«КТО МОЖЕТ ИЗЪЯТЬ ВАШИ ДОКУМЕНТЫ И НА КАКОМ ОСНОВАНИИ»

Зачастую при проведении проверок государственные органы требуют предоставить копии или же подлинники бухгалтерских и иных документов. Однако, не все проверяющие вправе предъявлять такое требование. Если такие полномочия у них и имеются, то должен быть соблюден порядок истребования документов. В данной статье мы рассмотрим, кто и на каком основании вправе изымать документы Организации.

   1. Какими законами регулируется изъятие документов?
   Изъятие документов регулируется ЗРК «О Частном предпринимательстве», Кодексом об административных правонарушениях РК, Уголовно – процессуальным кодексом РК. Далее в статье будет подробнее рассмотрена процедура изъятия по каждой из указанных норм.
   Согласно п. 19. ст.38 ЗРК «О Частном предпринимательстве», изъятие и выемка подлинных бухгалтерских и иных документов запрещаются. Изъятие и выемка подлинных документов производится в соответствии с нормами Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, а также в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

   2. Какие органы вправе производить изъятие документов?
   К органам, имеющим право производить изъятие документов относятся:

    • органы рассматривающие дела об административных правонарушениях
    • органы следствия и дознания


   3. В каких случаях допускается изъятие документов?
   Документы могут быть изъяты в рамках производства по разным правонарушениям. Изъятие документов имеет конкретные цели, а именно: обеспечить документирование признаков правонарушений и, соответственно, правильное рассмотрение дела.
   3.1. Производство по уголовным делам
   Согласно п.9 ст. 11. ЗРК «О частном предпринимательстве», правоохранительные органы вправе запрашивать и получать необходимую информацию, в том числе составляющую коммерческую тайну, как от субъекта частного предпринимательства, так и от государственных органов, обладающих этой информацией, на основании санкции прокурора, постановления следственных органов о возбуждении уголовного дела либо на основании постановления суда
   Т.е. если изъятие (выемку) документов проводят органы следствия и дознания, то выемка осуществляется только по возбужденному уголовному делу. Следовательно, должно быть постановление о возбуждении уголовного дела, постановление о выемке, а по окончанию протокол выемки.
Однако, и в данном случае есть исключения. Так, согласно ст.231 УПК РК, в случаях, когда принятие решения о возбуждении уголовного дела невозможно без проведения выемки, она может быть произведена до возбуждения уголовного дела с соблюдением требований статьи 232 УПК РК (данные требования будут рассмотрены ниже).
   3.2. Производство по делам об административных правонарушениях
   Изъятие документов юридического лица производиться уполномоченным должностным лицом в пределах своих полномочий.
   Целью такой процедуры являются:

    • пресечение административного правонарушения,
    • составление протокола об административном правонарушении, когда невозможно его составление на месте совершения административного правонарушения,
    • обеспечение своевременного и правильного рассмотрения дела
    • и исполнение принятого по делу постановления.

   Т.е. можно сделать вывод, что изъятие документов является мерой обеспечения производства по делу.
   Исходя из смысла статьти 632 КоАП РК, изъятие документов производится только в случае

    • если изымаемые документы являются орудием либо предметом совершения административного правонарушения, принадлежат юридическому лицу и обнаруженны на месте совершения административного правонарушения
    • либо при проведении осмотра территорий, помещений, транспортных средств, товаров, иного имущества, принадлежащих юридическому лицу.

   3.3. Изъятие документов в ходе проверки
   Согласно пп.6 п.1 ст.19 Налогового Кодекса РК, органы налоговой службы вправе в ходе налоговой проверки в порядке, определенном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях, производить у налогоплательщика (налогового агента, оператора) изъятие документов, свидетельствующих о совершении административных правонарушений;
   Руководствуясь пп.2 и 4 п.1 ст.9 ЗРК «Об органах финансовой полиции», органы финансовой полиции» для выполнения возложенных на них задач в пределах полномочий и порядке, установленном законом, вправе по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь доступ к документам, материалам, статистической информации и иным сведениям, а также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения, а также производить выемку документов в соответствии с уголовно - процессуальным законодательством и законодательством об административных правонарушениях Республики Казахстан;
   Т.е. и Налоговый кодекс РК и ЗРК «Об органах финансовой полиции», разрешает инспекторам изымать у фирмы документы.
   Однако, как уже указывалось выше, согласно п.9 ст.11 ЗРК «О частном предпринимательстве», правоохранительные органы вправе запрашивать и получать необходимую информацию, в том числе составляющую коммерческую тайну, как от субъекта частного предпринимательства, так и от государственных органов, обладающих этой информацией, на основании санкции прокурора, постановления следственных органов о возбуждении уголовного дела либо на основании постановления суда.
   Таким образом, Вы вправе не предоставлять каких-либо документов или же информацию без санкции прокурора, постановления следственных органов о возбуждении уголовного дела либо без постановления суда.
    Как поступить если в Организаю обратились с требованием предоставить документы?
   В случае, если правоохранительные органы обратились в Организацию с требованием предоставить какие-либо документы (копии договоров с контрагентами, бухгалтерскую документацию и т.п.) отправьте в адрес органа или должностного лица приславшего запрос письмо. Попросите указать Вам основания и цель изъятия документов. Поинтересуйтесь, имеется ли санкция прокурора, постановление следственных органов о возбуждении уголовного дела? Укажите, что в случае обоснованности запроса оригиналы документов предоставите только через процедуру изъятия (выемки) с составлением соответствующего протокола и с учатием понятых.

   4. Кто вправе производить изъятие документов?
   Согласно статьи 620 КоАП РК в рамках производства по делу об административных правонарушениях изъятие документов может осуществляется следующими должностными лицами:

    1) органами внутренних дел (полицией)
    2) комендатурой местности, где объявлено чрезвычайное положение, и военными патрулями
    2-1) должностными лицами, участвующими в антитеррористической операции, в пределах установленной компетенции
    3) органами пограничной службы
    4) старшим в месте расположения охраняемого объекта военнослужащим, сотрудником органов внутренних дел, должностным лицом военизированной охраны
    5) органами рыбоохраны, органами, осуществляющими государственный надзор за соблюдением правил охоты, и органами лесного и охотничьего хозяйства
    6) органами транспортного контроля
    7) должностными лицами военной автомобильной полиции
    8) органами государственного контроля в области охраны окружающей среды использования природных ресурсов, заповедников и других особо охраняемых природных территорий
    9) должностными лицами органов налоговой службы
    9-1) должностными лицами органов финансовой полиции
    10)должностными лицами органов государственного горного надзора, органов пограничной службы, уполномоченного органа по геологии и использованию недр, органов по охране окружающей среды и природных ресурсов, республиканского органа по рыболовству
    11) должностными лицами таможенных органов
    12) должностными лицами Службы охраны Президента Республики Казахстан
    13) судебными приставами

   Также изъятие вправе проводить уполномоченные должностные лица, правомочные составлять протоколы об административных правонарушениях по статьям КоАП РК:

    • Нарушение правил ведения бюджетного учета, составления и представления отчетности (ст. 177-3)
    • Нарушение условий и процедур предоставления бюджетных кредитов, государственных гарантий ипоручительствгосударства (ст. 177-4)
    • Нарушение администраторами бюджетных программ правил возмещения затрат по оказанию гарантированного объема бесплатной медицинской помощи. (ст. 177-5)
    • Нарушение законодательства в области обеспечения безопасности отдельных видов продукции (ст. 317-1)

   В рамках уголовного дела выемка производится органами следствия и дознания.

   5. Процедура изъятия
   В законодательстве строго прописан порядок изъятия документов. И нарушение данного порядка является основанием для обращения с жалобами на действия уполномоченных органов производивших изъятие.
   5.1. Изъятие в рамках производства по делу об административных правонарушениях
   Порядок изъятия по административным правонарушениям предусмотрен статьей 628 КоАП РК.
   Важно: изъятие документов и вещей, являющихся орудием либо предметом правонарушений, обнаруженных на месте совершения правонарушения либо при применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 618 настоящего Кодекса (изъятие документов и вещей, личный досмотр, задержание, привод и т.д.), осуществляется должностными лицами, уполномоченными применять соответствующие меры обеспечения производства по делу, с участием двух понятых.
   Вывод: При изъятии документов обязательно должны присутствовать понятые в количестве не менее двух человек.
   Примечание: в исключительных случаях (в труднодоступной местности при отсутствии надлежащих средств сообщения или когда в силу других объективных причин нет возможности для привлечения физических лиц в качестве понятых) изъятие документов и вещей, являющихся орудием правонарушений, обнаруженных на месте совершения правонарушения либо при применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 618 настоящего Кодекса, может осуществляться без участия понятых, но с применением при этом технических средств фиксации его хода и результатов.
   Примечание: Техническими средствами фиксации изъятия документов могут послужить аудио- и видеозапись.   
   Оформление изъятия документов
   Оформление изъятия документов, товаров, иного имущества, принадлежащих юридическому лицу, а также их хранение осуществляются в порядке, установленном статьей 628 КоАП РК.

    1. об изъятии вещей и документов составляется протокол, копия которого вручается лицу, в отношении которого ведется производство по делу, или его законному представителю, либо делается соответствующая запись в протоколе об административном правонарушении.
    2. в протоколе об изъятии документов содержатся сведения о виде и реквизитах изъятых документов.
    3. протокол подписывается должностным лицом, его составившим, лицом, у которого изъяты соответствующие документы, понятыми.

   Примечание: В случае отказа лица, у которого изъяты соответствующие документы и вещи, от подписания протокола в нем производится соответствующая запись.
   Хранение изъятых документов
   Изъятые документы до рассмотрения дела об административном правонарушении хранятся в местах, определяемых должностным лицом, которое произвело изъятие, в порядке, определяемом соответствующим уполномоченным государственным органом.
   Окончание рассмотрения дела
   После рассмотрения дела в соответствии с вынесенным постановлением изъятые документы

    • либо возвращаются их владельцу
    • или конфискуются,
    • или реализуются,
    • или хранятся,
    • или уничтожаются в установленном порядке.


   5.2. В рамках уголовного дела
   В УПК РК изъятие документов называется «выемка».
   Исходя из смысла статьи 231 УПК РК, выемка производится с целью изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, и если точно известно, где и у кого они находятся.
   Порядок производства выемки
   В сатьте 232 УПК РК регламентирован порядок производства выемки.
   Внимание: Выемка производятся следователем по мотивированному постановлению.
  Важно: Постановление о выемке документов, содержащих государственную или иную охраняемую законом тайну, должно быть санкционировано прокурором или его заместителем.
   Выемка производятся с участием понятых, а в необходимых случаях - с участием специалиста и переводчика.
   Обратите внимание:

    • Выемка в помещениях организаций производится в присутствии представителей администрации.
    • Выемка в помещениях, занимаемых дипломатическими представительствами, а также в помещениях, в которых проживают члены дипломатических представительств и их семьи, может производиться лишь по просьбе или с согласия главы дипломатического представительства или лица, его заменяющего, и в его присутствии. Согласие дипломатического представителя испрашивается через Министерство иностранных дел Республики Казахстан. При производстве осмотра обязательно присутствие прокурора и представителя Министерства иностранных дел Республики Казахстан.

   Важно: До начала производства выемки следователь обязан предъявить постановление об ее производстве.
   При производстве выемки следователь предлагает добровольно выдать документы, подлежащие изъятию, а в случае отказа в этом производит выемку принудительно.
   Права и Обязанности следователя при производстве выемки
   Следователь обязан принимать меры к тому, чтобы не были оглашены выявленные при выемке обстоятельства частной жизни лица, занимающего данное помещение, или других лиц.
   Следователь вправе запретить лицам, находящимся в помещении или месте, где производится выемка, и лицам, приходящим в это помещение или место, покидать его, а также общаться друг с другом или иными лицами до окончания выемки.
   При производстве выемки следователь должен ограничиваться изъятием только тех документов, которые могут иметь отношение к делу.
   Исключение: Документы, запрещенные к обращению, подлежат изъятию, независимо от того относятся они к делу или нет.
   Изымаемые документы уполномоченное должностное лицо предъявляет понятым и другим присутствующим лицам. После чего документы упаковываются и опечатываются на месте выемки, и удостоверяются подписями понятых и других присутствующих при этом лиц.
   Оформление выемки
   Согласно статьи 234 УПК РК лицом, производящим выемку, составляется протокол с соблюдением требований, предусмотренных статьей 203 УПК РК.
   В протоколе должно быть указано, в каком месте и при каких обстоятельствах были обнаружены предметы или документы, выданы они добровольно или изъяты принудительно. Все изымаемые предметы должны быть перечислены в протоколе с точным указанием количества, меры, веса, индивидуальных признаков и, по возможности, стоимости.
   Если при производстве выемки были предприняты попытки уничтожить или спрятать предметы или документы, подлежащие изъятию, это должно быть отражено в протоколе с указанием принятых мер.
   Важно: Копия протокола выемки вручается под расписку лицу, у которого они были произведены. Если обыск или выемка производились в организации, то копия протокола вручается под расписку ее представителям.
   Протокол выемки выглядит следующим образом:
   ПРИМЕЧАНИЕ: В случае отказа владельца выдать требуемые предметы или документы производится принудительная выемка или обыск на основании ст. ст. 232 ч. ч.3, 10 УПК РК

   6. Как быть если Организация не согласна с действиями должностных лиц?
   Если вы считаете, что оснований для изъятия документов нет, или же процедура изъятия нарушена, Вы вправе обратиться с жалобой к вышестоящему органу, в прокуратуру, а также в суд в порядке статьи 109 УПК РК или же обжаловать действия должностного лица в порядке главы 27 ГПК РК.
   6.1. Обращение с жалобой к вышестоящему органу
   Рассмотрим на примере Департамента по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансова полиция).
   Если Вашу Организацию посетили с проверкой органы финансовой полиции и Вы не согласны с их действиями, Вы вправе обратиться в Агентство РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) с соответствующей жалобой. Жалоба пишется в свободной форме с указанием на нарушения при проведение проверки и о незаконном изъятии документов.
   На сегодняшний день имеется сайт с размещением официальных блог-платформ руководителей государственных органов Республики Казахстан. Свою жалобу вы также можете разместить на блог-платформе соответствующего руководителя.
   На заметку: Официальное название сайта blogs.egov.kz
   6.2. Обращение в прокуратуру
   Организация вправе обратиться с жалобой в Прокуратуру на неправомерные действия со стороны контролирующих органов.
   Порядок обращений:

    1. Жалобы на действия и решения дознавателя, органа дознания и следователя подаются прокурору, надзирающему за исполнением законов при производстве предварительного следствия и дознания.
    2. Жалобы на действия и решения прокурора подаются вышестоящему прокурору. (п.1 ст. 108 УПК РК).

   Обратите внимание: Жалобы на действия и решения дознавателя, органа дознания, следователя, прокурора, судьи или суда могут быть поданы в течение всего производства дознания, предварительного следствия и судебного разбирательства.
   6.3. Обжалование в порядке главы 27 ГПК РК
   Глава 27 ГПК РК предусматривает производство по делам об оспаривании решений и действий (или бездействия) органов государственной власти, местного самоуправления, общественных объединений, организаций, должностных диц и государственных служащих.
   Заявление подается в суд по правилам подсудности, установленным главой 3 ГПК РК.
   Заявления, рассмотрение которых отнесено к подсудности районных судов, могут быть поданы в суд по месту жительства гражданина либо в суд по месту нахождения государственного органа, органа местного самоуправления, общественного объединения, организации, должностного лица, государственного служащего, действия которого оспариваются.
   К решениям, действиям (или бездействию) государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений, организаций, должностных лиц, государственных служащих, оспариваемым в суде, относятся коллегиальные и единоличные решения и действия (или бездействие), в результате которых:

    • нарушены права, свободы и охраняемые законом интересы граждан и юридических лиц;
    • созданы препятствия к осуществлению гражданином его прав и свобод, а также юридическим лицом его прав и охраняемых законом интересов;
    • на гражданина или юридическое лицо незаконно наложена какая-либо обязанность, или они незаконно привлечены к ответственности.

   Важно: не могут быть оспорены в суде в соответствии с настоящей главой следующие решения и действия государственных органов, общественных объединений и должностных лиц:

    • нормативные правовые акты, проверка которых отнесена к исключительной компетенции Конституционного Совета Республики Казахстан;
    • индивидуальные и нормативные правовые акты, в отношении которых законом предусмотрен иной порядок судебного обжалования.

   6.4. Обжалование в порядке статьи 109 УПК РК
   В статье 109 УПК РК предусмотрен судебный порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) и решения прокурора, органов следствия и дознания.
   Согласно п.1 указанной статьи, лицо, чьи личные права и свободы непосредственно затрагиваются действием (бездействием) и решением прокурора, органов следствия и дознания, вправе обратиться с жалобой в суд на отказ в приеме заявления о преступлении, а также на нарушения закона при отказе в возбуждении уголовного дела, возбуждении, приостановлении и прекращении уголовного дела, принудительном помещении в медицинскую организацию для производства судебно-медицинской экспертизы, производстве обыска и (или) выемки, наложении ареста на имущество, применении залога, совершении иных действий (бездействия) и принятии решений, если отложение проверки законности таких действий (бездействия) и решений до стадии судебного разбирательства делает восстановление ущемленных прав и свобод человека и гражданина затруднительным или невозможным.
   Обратите внимание: Жалоба подается в суд непосредственно после ознакомления с соответствующим решением либо в случае оставления без удовлетворения аналогичной жалобы прокурором.
   Важно: Жалоба может быть подана в районный суд по месту нахождения органа, ведущего уголовный процесс

    • в течение пятнадцати суток со дня ознакомления с решением, с которым лицо не согласно,
    • либо в этот же срок после получения уведомления прокурора об отказе в удовлетворении жалобы, поданной на его имя,
    • или со дня истечения пятнадцати суток после подачи жалобы прокурору, если не был получен на нее ответ.

   Заключительные положения
   Никто не застрахован от изъятия документов. Если Вы или Ваша Организиция столкнулись с этим, при производстве изъятия (выемки) удостоверьтесь, что уполномоченное лицо действует в рамках закона, не пренебрегает своими обязанностями и не нарушает Ваши права.
Надежда ЗАХАРОВА,
 юрист юридической фирмы "Де-факто"